加計扣除所得稅的會計分錄

1、確認企業的研發支出：

　　借：研發支出——費用化支出

　　研發支出——資本化支出

　　貸：原材料

　　應付職工薪酬

　　銀行存款

2、結轉企業的研發支出：

　　借：管理費用——研發費用

　　貸：研發支出——費用化支出

　　借：無形資產

　　貸：研發支出——資本化支出

　　企業的研發支出加計扣除屬于企業所得稅年度匯算清繳的項目之一，因此加計扣除的操作無需編制會計分錄，而用于加計扣除的研發支出則需要針對金額的確認編制相應的會計分錄，通過“研發支出”等科目進行賬務處理，其中“研發支出”科目用于核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。

企業所得稅扣除的會計分錄

1、企業計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業進行所得稅扣稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

3、期末結轉本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業計提所得稅然后扣稅時，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”等科目、“本年利潤”科目核算。所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。