當月開出銷項負數發票怎么辦

當月申報納稅時,將藍字發票與紅字發票相抵,將相抵后的金額和稅額填寫到納稅申報表的相關欄目內即可.

納稅申報是指納稅人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為,是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據,是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度.

納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括:稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、稅款所屬期限等.

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人在發生法定納稅義務后,按照稅法或稅務機關相關行政法規所規定的內容,在申報期限內,以書面形式向主管稅務機關提交有關納稅事項及應繳稅款的法律行為.

銷項是負數怎樣納稅申報

如果當月沒開票收入而又開具了銷項負數發票,申報期內申報時,在專票或普票欄填入銷項負數金額,在"未開具發票"欄填入和銷項負數同樣金額的正數,讓當期申報金額為零,后期有開票收入時再沖回無票收入.

2018年3月1日起,稅總發〔2017〕124號文件開始執行,"未開具發票銷售額" 如果填報負數,會造成比對異常,稅控設備會被鎖死 ,納稅人需要前往稅務機關專設的申報異常處理崗,對異常比對結果進行核實,核實無問題后才能對納稅人稅控設備進行解鎖.核實后仍不能解除異常的,還要由稅源管理部門繼續核實處理.

如果存在銷售收入是負數的情況,填報增值稅納稅申報表附表(一)時,首先在對應稅率的專用發票銷售額 中填寫負數 (如果銷項負數發票為普票,填寫在開具其他發票銷售額里) ,然后在未開具發票銷售額里填寫相應金額的正數,使得該行銷售額合計數為0.這時增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存.

銷項稅額抵減是什么意思

銷項稅額抵減指的是一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額,只有按一般計稅方法計稅允許差額納稅時才使用銷項稅額抵減核算.

一般納稅人提供應稅服務,試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"營改增抵減的銷項稅額"專欄,用于記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時,"主營業務收入"、"主營業務成本"等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算.

企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

要是存在銷售收入是負數的情況，需要填報增值稅納稅申報表附表一時，需要在對應稅率的專用發票銷售額中填寫負數，在未開具發票銷售額里填寫相應金額的正數,該行銷售額合計數為0，增值稅納稅申報表附表(一)可以正常保存。當月開出了銷項負數發票那當月納稅申報怎么辦中的內容不理解可以問問的老師。