遞延所得稅怎么申報

一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債.

二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算.

三、遞延所得稅負債的主要賬務處理

(一)企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目。

(二)資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的,借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目;應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的,做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額,反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。

通過上文的講解，相信大家應該已經清楚遞延所得稅該怎么申報操作了，對其賬務處理也做了說明，還有不清楚的就領取上文的資料學習。