增值稅。小規模納稅人季度應稅銷售額超過30萬元征收增值稅的增值稅政策，國家稅務總局已經做了調整，也就是小規模納稅人月度應稅銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元的部分，免征增值稅，即增值稅小規模納稅人的起征點提高了。

小規模納稅人增值稅的征收方式一般為簡易征收，其增值稅的計算相對簡單，即增值稅=應稅銷售額（不含稅）*征收率。對小規模納稅人來講，由于企業經營規模比較小，會計核算和運營管理不是很規范，且增值稅專用發票的獲取也很難，而簡易征收的征收方式，剛好可以解決企業的會計核算不規范的問題。盡管如此，增值稅小規模納稅人還需要設置賬套，準確核算企業的各種應稅收入，并記錄企業發生的成本費用。

比如，某企業為小規模納稅人企業，季度應稅不含稅銷售額為35萬元，則該企業季度應繳納的增值稅為，增值稅=35萬元*1%=3500元。

企業所得稅方面。增值稅小規模納稅人企業的經營規模一般都比較小，多數企業都適合小型微利企業的條件，那么，這類企業可以享受小型微利企業的稅收優惠政策。按照國稅公告【2019年】第2號的規定，小型微利企業的認定標準，即小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

小型微利企業的稅收優惠政策，即對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

比如，某企業年度實際應納稅所得額為200萬元，且企業符合小型微利企業的認定條件，可以享受企業所得稅稅收優惠政策。計算企業年度應繳納的企業所得稅。

企業實際應納所得稅額=100萬元*12.5%*20%+（200萬元-100萬元）*50%*20%=12.5萬元。小型微利企業享受的企業所得稅稅收優惠金額為=200萬元*25%-12.5萬元=37.5萬元。

在此需要強調的是，盡管小型微利企業可以享受企業所得稅的優惠政策，但需要企業能夠核算企業的經營成果，尤其是企業稅前列支的成本費用，需要提供成本費用發生的有效憑證，也就是取得發票，否則不能真實計算企業的會計利潤，還不可以稅前列支。