企業是否需要納稅

要想知道企業對員工罰款的所得，是否需要繳納所得稅，我們需要先了解一下企業的收入范圍是什么。根據《中人民共和國企業所得稅法》規定，企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，具體包括：

1．銷售貨物收入；

2．提供勞務收入；

3．轉讓財產收入；

4．股息、紅利等權益性投資收益；

5．利息收入；

6．租金收入；

7．特許權使用費收入；

8．接受捐贈收入；

9．其他收入。

由上訴法規可知，員工罰款符合第9條的“其他收入”，所以應計入企業當期的利潤中，一并計提繳納企業所得稅。

員工繳納問題

既然員工已經被罰款了，也就是產生相應的損失了，那么這部分損失能否進行稅前扣除呢？這需要分為兩種情況：

第一種情況，有些企業對員工的罰款，是直接在當月工資中扣除掉的，這就導致了這部分罰款，員工并沒有獲得，因此不需要繳納所得稅，這適用于工資大于罰款的情況。

第二種情況，員工可以常獲得所有的工資，至于企業的罰款，需要另行上交時，這就需要繳納所得稅了，這適用于罰款大于工資的情況。

罰款的賬務處理

對于內部罰款賬務處理，同樣需要分為兩種情況進行不同的處理：

1．罰款直接收取現金時：

借：庫存現金（銀行存款）

貸：營業外收入——員工罰款

2．罰款需要從工資中扣除時：

借：應付職工薪酬