建筑行業

建筑行業增值稅由10%下降至9%，稅率下降了，但增值稅實際稅負反而增加了。這是建筑企業的痛點。

建筑企業本身體量就非常大，加之建筑企業前期投資開銷大，而這筆開銷卻無法取得票據，企業為了業務實實在在花了錢，卻無法做賬，這筆費用主要是人工費、其次是水泥、石沙、建筑材料、設備等，無法獲取進項直接導致建筑勞務企業面對超額稅收壓力。建筑企業可在園區內設立建筑施工隊，把一部分“建筑服務”業務委托至個獨企業，設立在園區的個獨企業個稅還能享受核定征收。具體經營范圍參考如下：

園區對小規模以及一般納稅人的建筑施工隊都可以享受核定征收，小規模季度低于30萬，不需要在項目所在地預繳。如果超過30萬，增值稅全部預繳在項目所在地;一般納稅人增值稅在項目地預繳2%，剩下的7%在注冊地繳納。

園區對建筑施工類個獨企業的個人所得稅按行業利潤所得率7%核定征收，小規模個人所得核定征收稅計算公式=開票額/(1+1%)*應稅所得率7%*對應稅率-扣除數

一般納稅人個人所得核定征收稅計算公式=開票額/(1+9%)*應稅所得率7%*對應稅率-扣除數 。

以個人獨資企業形式入駐園區,享受個稅核定征收政策。比如一些xx咨詢、xx設計、xx服務、xx中心、xx工作室、xx工程隊、xx銷售中心等可以成立獨資企業里享受核定征收政策。

　　小規模納稅人0.5%-2.1%(小規模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%。

小規模總稅負不高于5.18%，經過這種方式，分紅時就不需要再次繳納20%的個稅了。

建筑、商貿公司還可以把勞務、材料采購分離出來,在園區設立建筑工程隊、材料采購銷售中心等,同樣可以享受核定征收,銷售采購經營部個稅核定征收0.25%~1.75%。

　　案例解析：

　　建筑工程公司年利潤為2000萬元，而這2000萬是需要提出來給股東或者下面的包工頭的，常繳稅是這樣的：

企業所得稅：2000萬*25%=500萬

繳納分紅稅：1500萬*20%=300萬

最后剩下的純利潤只有1200萬了，800萬的稅確實心疼。那么這種情況下就可以在園區成立5家小規模個人獨資企業，以業務的方式合理分包這2000萬的利潤，每家平均400萬，并取得相應的成本費用。那么建筑工程公司2000萬的利潤都有成本的，也就沒有其他的稅了。而5家個人獨資企業在園區內所需繳納的稅費為：

增值稅(2020期間增值稅減按1%征收)：400萬/1.01*1%=3.96萬

附加稅：3.96萬*6%=0.24萬

個人經營所得稅：8.4萬

　每家總納稅額為12.6萬，綜合稅率為4%左右，5家個獨的總納稅額為63萬

稅收籌劃

建筑企業一般涉及建筑勞務，可在咱園區設立分公司，分公司沿用總公司資質，由分公司對外承接業務

　　除此之外,還有有限公司稅收優惠政策,針對增值稅、企業所得稅的扶持稅收優惠政策:

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持