期末，應將所得稅費用科目的余額轉入`本年利潤`科目，結轉后本科目無余額。

企業在損益類科目中需設置`所得稅費用`，使用該科目時需注意:

(1)本科目核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按`當期所得稅費用`、`遞延所得稅費用`進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務處理。

①資產負債表日，企業按照稅法規定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記`應交稅費--應交所得稅`科目。

②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于`遞延所得稅資產`科目余額的差額，借記`遞延所得稅資產`科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、`資本公積--其他資本公積`等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于`遞延所得稅資產`科目余額的差額做相反的會計分錄。

結轉所得稅費用的會計分錄是：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

按照《企業會計準則》規定，企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算后，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

(1)無遞延所得稅的情況

①計算

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

②交納

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

③結轉入本年利潤

借：本年利潤

貸：所得稅費用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益