當一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產時，需負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額時。借記“應交稅費-應交增值（待認證進項稅額）”。待用途認證后才能進項抵扣，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應交稅費-應交增值稅（待認證進項稅額）”。

當一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產時，收取的增值稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”。如果已確認相關收入或利得但尚未發生增值稅納稅義務而需要在以后期間確認為銷項的，應該先貸記“應交稅費-應交增值稅（待轉稅額）”，待到了納稅義務發生時間，在轉入“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”。

月度終了時，一般納稅人當期銷項稅額大于當期進項稅額時，產生的月終應交未交的增值稅，通過“轉出未交增值稅”進行結轉。

借記“應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”

貸記“應交增值稅-未交增值稅”

交稅時

借：應交增值稅-未交增值稅

貸：銀行存款