轉出未交增值稅期末有余額，如何處理?

一般情況下，年末時做一個結轉即可：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：轉出未交增值稅

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)等科目

假設每個月的賬都無誤，那么年底時將應交稅費-應交增值稅科目的余額進行結轉后，其余額應當是零。

增值稅月末可以不結轉嗎?怎么做會計分錄?

應交稅費余額、月末借方余額涉及哪些情況?

1、假設本月對增值稅并沒有預交，也就是已交稅金本月無發生額，即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下，不用進行賬務處理，對于借方余額，可待至下月繼續進行抵扣。

2、如果本月預交增值稅的情況已發生，本月預交增值稅要比本月實現的增值稅大，借方余額部分也就是多交的增值稅，月末結賬時會計分錄如下所示：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

之后月份實現的增值稅可以抵減 `應交稅費-未交增值稅`借方余額

3、如果本月發生了預交增值稅的情況，并且本月進項要比銷項大，增值稅沒有實現。到了月末結賬的時候，應當在應交稅費—未交增值稅中將預交的增值稅轉入，其會計分錄如下：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

之后月份實現的增值稅可以抵減“應交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理，到了下個月繼續抵扣即可。