稽核人員審核會(huì)計(jì)人員制作的會(huì)計(jì)憑證是否由經(jīng)管不同崗位的會(huì)計(jì)人員進(jìn)

行了復(fù)核、簽章。會(huì)計(jì)憑證稽核的主要內(nèi)容有以下幾方面。

6.1.1審核原始憑證。原始憑證包括自制的入庫(kù)單、出庫(kù)單、調(diào)撥單、報(bào)銷(xiāo)

付款單據(jù)、回款收據(jù)、收入單據(jù)、銷(xiāo)售小票，以及從外單位取得的發(fā)票或收據(jù)等。

（1）自制的原始憑證格式是否符合公司會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定；所反映的經(jīng)

濟(jì)業(yè)務(wù)是否合乎公司的財(cái)務(wù)規(guī)定、合理；憑證填寫(xiě)日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期是否

相符、單據(jù)是否齊全、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、是否簽批通過(guò)。

（2）各種原始憑證內(nèi)容是否完整、是否列明接受單位名稱(chēng)；憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)

容是否真實(shí)，品名、數(shù)量、單價(jià)是否填寫(xiě)齊全，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。如有更改，

是否有原經(jīng)手人的簽字證明。

（3）凡須填寫(xiě)大、小寫(xiě)金額的原始憑證，大、小寫(xiě)金額是否一致，購(gòu)買(mǎi)實(shí)

物的原始憑證是否有驗(yàn)收證明（即入庫(kù)單）。支付款項(xiàng)的原始憑證是否有收款單

位或收款人證明或簽字。報(bào)銷(xiāo)憑證的審批手續(xù)是否完備、是否經(jīng)授權(quán)審批人簽字

同意。

（4）如果原始憑證遺失或未取得原始憑證，由原填制單位出具證明作為原

始憑證或出具由2個(gè)以上經(jīng)辦人員簽字證明的原始憑證，出具證明的內(nèi)容是否合

法，是否經(jīng)查實(shí)無(wú)重復(fù)支付現(xiàn)象。

（5）自制的原始憑證是否有憑證名稱(chēng)、填制日期、收款人姓名、付款人姓

名、部門(mén)經(jīng)理或總經(jīng)理及經(jīng)手人簽字，金額計(jì)算準(zhǔn)確、大小寫(xiě)齊全并格式確。

對(duì)外開(kāi)具的原始憑證是否蓋有公章及經(jīng)手人簽章。

（6）對(duì)不合理、不合法或偽造、變?cè)斓脑紤{證應(yīng)嚴(yán)厲查處，按《公司規(guī)

章制度》的規(guī)定進(jìn)行處理。票據(jù)的填制按《票據(jù)管理制度》的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范。