1、小規模納稅人

小規模納稅人的稅率3%，沒有優惠了，只能夠從“月收入不滿3萬，季度收入不滿9萬的企業不繳納稅，但是要按照規定進行零申報，超過者全額交稅”這一點來入手，所以每月收入如果可以不開票，那么就不開票。

如果企業有其他業務收入，那么可以合理的調整，掛到其他相似科目，只要合法就可以。

2、一般納稅人如何合理避稅

一般納稅人合理避稅相對的要比小規模納稅人要好一點，一般納稅人可以從收入、進項稅、稅率三個方面來思考避稅方法。

在相關規定范圍內控制稅率。營業收入分為主營業務收入、其他業務收入，一般納稅人收入按照開的增值稅票據入賬，減少稅率就只有享受稅收優惠了，一般納稅人一般是17%;但是低檔稅率13%，按照簡易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關規定范圍，成功享受優惠也是一種合理避稅的方式。

企業所得稅的算法：應納稅額=利潤總額*稅率

合理利用小型微利企業優惠政策。一般企業所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業不同，現在出了政策優惠，小型微利企業年應納稅所得額未達10萬的，減半征收所得稅，并享受10%的優惠!

從成本和收入上合理避稅。如果你的企業不是小型微利企業，那么我們要合理避稅就只能夠從成本和收入上來下手了!你的收入在12月的時候其實可以少計一些時日的，比如說只是計算1號-25號的收入，這樣就可以減少5天的收入，也就是將這幾天的收入延后到下年度的1月份計算!這樣總利潤會減少，應納稅所得額自然也減少了。

還有就是成本了，我們可以將一些稅費或者費用提前計提在哪里，比如說每年的土地使用稅、房產稅、安全生產費等我們可以一次性計提，下年就不用計提了，這樣成本就增加了!還有就是福利費不能夠超過工資總額的14%，廣告和業務宣傳費不能夠超過當銷售收入的15%，業務招待費按照60%扣除，但最高不能超過年營業收入的千分之五等等;我們如果年終還未達到標準，可以將剩余部分補足!

一些營業外收入、其他業務收入我們可以不計入這些科目，計入應收款項，掛在往來賬中!應收款項我們要計提減值準備，可以適當的多計提一些，增加資產減值損失，減少利潤!

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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◆◆電商平臺如何合理避稅

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電商平臺合理避稅的方法主要有以下3種。

1、多走網上渠道可省稅

目前我國對電子商務的稅務規定還不是很明確，但在網上銷售貨物也一樣要繳納增值稅。我們將電子商務少繳稅是指印花稅。

根據國家稅務總局的規定，在供需經濟活動中使用電話、計算機聯網訂貨、沒有開具書面憑證的，暫不貼花。因此，在網絡已經非常普及的今天，企業完全可以放棄傳統的經商模式，改為通過計算機聯網訂貨的形式，所有訂貨過程都在網上完成，這樣就可以節省印花稅，并且對銷售方、購貨方都同樣適用，所以，就此一項，就可以將網絡租賃的費用賺回一半。

2、多拿進項多抵扣

作為一般納稅人，銷項減去進項就是要繳的稅，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括多個方面：購買辦公用品的進項，購買低值易耗品的進項，汽車加油的進項，購買修理備件的進項。積少成多，日積月累，企業就能降低稅負。修理備件不是固定資產，所以進項也可以抵扣。

建議企業在管理人員的名片背面印上企業一般納稅人資料，在采購的時候出示資料盡量要求對方開具專用發票，這也是企業節稅的一個好方法。

3、贈得巧 送得妙

一件2000元的電器，送一件400元的小家電，合計2400元實際收2000元。如果當贈送，要按2400元繳納增值稅。現在我們重新涉及方案：將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，其中，2000元的按15%折扣以后出售，400元的按折扣25%以后出售，這樣，對顧客而言，實際支付2000元，與買一件送一件的效果是一樣的，對于商場而言，由于是價格折扣，實際上沒有贈送的行為，只要按2000元實際營業額繳納增值稅即可。

有些營銷人員認為這樣做很無聊。改變方式就符合稅法，不改變就要多交68元的增值稅，對企業的納稅而言，這不是一件無聊的事情。

目前國家對電商平臺的稅務規定還不是很明確，對于小型的電商平臺來說，可以充分利用這一點優勢。

◆◆直播平臺如何合理避稅

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根據規定,主播在現場平臺上產生獎勵和獎勵,個人所得稅由平臺代扣代繳。 據了解，2016 年直播平臺收入高達人民幣 390 萬元,但企業自成立以來確認的所有收入不包括支付給網絡主播的個人收入,未代扣代繳個人所得稅。最后, 北京市稅務機關要求平臺支付了超過 6000 萬美元的稅款。此外,北京市稅務機關還要求更多的直播平臺繳納稅款近 8000 萬美元。

稅務局的介入，讓直播存在已久的稅務問題終于擺上了臺面。事實上，如何合理避稅成了直播平臺迫切需要解決的事情。

直播平臺合理避稅主要有以下的辦法：

1. 通過低稅率及減計收入優惠政策合理避稅：通過在科創園區等設立個人獨企，通過獨企稅收優惠政策以及當地科創園區的返稅、減稅、免稅的政策來實現合理避稅。

2.通過商業模式的調整，把一個 c2b2c 的平臺，轉化為一個 c2b2b 的平臺，從而良好的提高了平臺運轉效率，極大的增強平臺的核心競爭力，在招募服務者和服務定價方面，都將會擁有極大的優勢!

◆◆勞務公司如何合理避稅

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勞務派遣，是指由派遣機構與派遣勞工訂立勞動合同，用人單位根據工作實際需要，與勞務派遣公司簽訂勞務派遣協議。用人單位與派遣公司的關系是勞務關系;被聘用人員與派遣公司的關系是勞動關系，與用人單位的關系是有償使用關系。

勞動合同法設立勞務派遣規定之后，各地勞務派遣用工迅猛發展，勞務派遣差額征稅的政策，成為企業規避稅收的重要手段。然而很多勞務公司的操作方法并不合規。

營改增后，總包應該怎么來選擇建筑勞務，降低企業成本呢?辦法主要有以下幾種：

1、選擇清包工合同可合理避稅

對建筑勞務公司而言，營改增以后，按照稅法規定，建筑勞務公司按照11%征稅。營改增之前，建筑勞務公司是按照3%征稅的，相當于多了8%，所以建筑勞務公司的稅負相對來說是加重的。

稅法規定，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以建筑勞務公司，跟總包公司簽合同，基本上都是簽清包工合同。

這樣一來，建筑勞務公司可以選擇簡易計稅，實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以后，建筑勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。

2、總包簽清包工合同更省稅

(1)選擇與建筑勞務公司簽訂清包工合同，人工費可抵扣3%。

對于總包而言，選擇與建筑勞務公司合作，并簽訂清包工合同，總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務公司合作，那么人工費必須要做成工資表的形式，這樣一來就無法抵扣，人工費純粹是按11%開給業主的。

(2)無需承擔工人社保費用

總包選擇與建筑勞務公司合作，不需要再承擔工人的社保費用。

營改增之前，工程項目的建安發票是在工程所在地代開的，地稅局往往在開建安發票的時候，已經一次性綜合扣除了工人工資里面的個人所得稅了。營改增以后，增值稅要回到公司注冊所在地來申報了，在公司注冊所在地開發票給對方，就不需要扣除工人工資的個稅了。

我國稅收政策規定，企業實際工資總額超過了計稅工資總額3500人的部門不允許稅前列支，必須要繳納高達25%的企業所得稅。但是，這是可以進行稅務籌劃，實行勞務派遣，將工資的總額納入勞務派遣費用在稅前進行全額列支，從而達到合理避稅。

比如，某某某建筑行業勞務派遣型公司，在某工業園注冊一個個獨，并且申請核定征收，為工資的發放進行合理避稅。

3、利用稅優地合理避稅

國家在制定政策時對某些地區和行業會給予鼓勵和扶持，有很強的政策導向。企業在稅收籌劃方案設計前應全面的對財稅政策進行研讀分析，盡可能取得財政的扶持及稅收的減免。

◆◆醫藥行業如何合理避稅

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醫藥行業是我國國民經濟的重要組成部分，是傳統產業和現代產業相結合，一、二、三產業為一體的產業。其主要門類包括：化學原料藥及制劑、中藥材、中藥飲片、中成藥、抗生素、生物制品、生化藥品、放射性藥品、醫療器械、衛生材料、制藥機械、藥用包裝材料及醫藥商業。

醫藥行業可以合理利用個人工作室進行避稅，愛員工可以為醫藥企業提供了完美的稅務籌劃解決方案。在稅優地注冊個人工作室，無需醫藥代表長途奔波，也無需花費太多時間操心工商和財稅事宜;根據醫藥代表無法清晰核算服務成本的實際情況，向政府申請核定征收個人所得稅的優惠政策;提供醫藥代表業務和財稅管理的對接系統，極大程度的降低服務錯誤率，提高服務效率，而且藥企可以通過后臺統一管理;在滿足一定條件下，可以向藥企開具增值稅專用發票，有效降低藥企開具發票的增值稅稅收成本。

◆◆科技服務行業如何合理避稅

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信息化時代，科技服務行業在眾多企業中占比越來越大，而稅務一直是橫在他們面前的一道溝，科技服務行業合理避稅的辦法主要有以下幾個：

1、合理利用國家稅優政策

互聯網時代，很多的傳統行業都開始科技化，大量的公司設立了研發部門，把傳統業務搬到網上。國家也是鼓勵大家將傳統行業和新科技相結合，不僅出臺了許多稅收優惠政策，還配套了不少地方性的政府補貼來支持各地的創業者。

比如稅收優惠政策中的研發費用加計扣除，根據財稅【2015】119號文規定，允許加計扣除的研發費用包括：人員人工費用、直接投入費用、折舊費用、無形資產攤銷、新產品設計費、其他相關費用，如專家咨詢費等。

值得注意的是，很多企業由于工資的社保成本和個稅成本過高，所以很多企業會以比較低的基數發放給員工工資，其與實際工資的差額部分，常常是用零星的發票來沖銷的。這就造成了在報表上，研發人員的人工費用比實際低了很多，而零星的發票一般屬于出差費用或者辦公費用，這樣白白浪費了加計扣除的份額。

2、利用稅務咨詢外包公司合理節稅

舉個例子，如果使用愛員工作為公司的稅務咨詢外包公司，將工資的差額部分每月以研發咨詢費的方式支付到愛員工賬戶，這樣不僅僅解決了沒有湊發票沖工資的麻煩，而且還能將這部分咨詢費加計75%成本沖減應納稅額，一舉兩得。

3、合理利用政府補貼避稅

比如，目前上海有一些政府補貼“上海市促進文化創意產業發展財政扶持資金”等，由于補貼力度很大，一般總金額在100萬到300萬之間，其中要求企業在遞交申請的時候就要申報兩年的建設預算。如果政府部門審批通過，會立刻撥款50%給企業，另外50%的款項要等到兩年以后驗收合格才會發放。

值得注意的是，大部分企業在申請預算時包括了幾十萬的咨詢費用和市場調研費用，但是實際日常支付不了這么多的費用，所以虎頭蛇尾，驗收不合格，拿不到余款不說，還進了政府的黑名單，失去了信譽，以后再也別想申請其他政府補助了。

◆◆服務行業如何合理避稅

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對于勞動成本高勞動密集和智力密集的服務行業而言，人力成本不能開具增值稅發票，因此不能進行增值稅抵扣。部分企業比如現代服務行業中的咨詢鑒證、文化創意、信息技術、物流服務等非生產型的服務企業在營改增之后稅負反而可能增加。辦法主要有以下幾個：

1、從納稅人身份進行合理避稅

中小型企業可以申請小規模納稅人，現代服務業小規模納稅人稅率為3%，相比5%的營業稅，稅負直接降低。其弊端是不利于市場競爭，如果客戶需要增值稅專用發票，小規模納稅人只能讓稅務局代開。如果企業能夠取得足夠的進項發票則選擇一般納稅人身份。

2、注冊到低稅區進行合理避稅

凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。

3、從組織架構進行合理避稅

將企業的銷售部門或者特定項目分立成獨立的公司，可以增加計算限額的基數或者享受稅收優惠政策從而降低稅負。

綜上所述，我們可以看出營改增之后，從納稅人身份到投資方向各種方案中，選擇成立一家分公司或新公司都是降低稅負的關鍵。由此，服務類的企業可以選擇成立一家分公司或新公司注冊到低稅區。

◆◆商貿行業如何合理避稅

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我國現行的稅收優惠政策有很多。對于商貿行業來說，如何合理避稅才能讓利潤達到最大化?

我國現行的稅收優惠政策主要包括行業及區域性的稅收等優惠政策，通過對公司進行運營架構的重塑與優化，充分利用稅收優惠政策，在有效控制稅務法律風險的同時，實現稅負降低，達到合理避稅的目的。

營改增之前，增值稅的留存比例是中央75%，地方25%。營改增之后，增值稅比例變為中央50%和地方50%。這就為商貿企業帶來納稅籌劃的機遇。商貿企業可以利用地方的稅收優惠政策進行合理避稅。這意味著商貿企業比之前有更大的稅收謀劃空間。

據了解，近來，不少商貿企業進駐到園區，享受稅收優惠政策。不僅如此，不少集銷售、服務等一體的混合模式的企業，將企業的銷售部門分拆為商貿公司入駐到園區，除了享受稅收優惠政策降低稅負以外，分拆為獨立核算的企業還可以增大計算限額的基數來降低稅負。

另外，還有不少公司新設立商貿公司來作為進項抵扣來降低稅負。

◆◆互聯網公司如何合理避稅

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近年來，互聯網炙手可熱。在眾多互聯網公司發展壯大的同時，不得不談稅，互聯網公司如何合理避稅?來看看互聯網大佬常用的避稅方法。

1、聚美如何避稅

在玩避稅的電商企業中，聚美也算是別出心裁了。他們去年開始主推的所謂“極速免稅店”，其實就依托于精心打造的避稅plan。據知情人士透露，聚美最開始是利用“100元以下商品免稅”的這個規則進行拆單，在這個漏洞被海關堵上之后他們才轉向利用保稅區倉庫來進行真的海淘。而所謂的“免稅”也不過是營銷宣傳，很多商品的售價實際上還是含稅的。

2、蘋果如何避稅

談到充分利用規則“合理避稅”，蘋果可謂是其中的典范了。為了規避美國高達35%的所得稅，蘋果取道在愛爾蘭等地稅國的子公司僅在2012年就成功避稅120億美元。而國內公司常設的vie結構，其實除了海外上市需要外;還有一個好處就是可以避稅，所謂vie結構的注冊地往往是開曼群島這樣的避稅天堂。

3、谷歌如何避稅

去年底，“谷歌稅”一度成為了歐美互聯網行業的聚焦熱點。據了解，谷歌每年都將數百億的廣告收入轉往離岸避稅注冊的百慕大子公司，因此可以避開數十億的稅金。因此，2006至2011年間，他們在歐洲英德法意等國上繳的所得稅才百余萬歐元。于是，意大利政府不干了，他們決定在2014年7月起將“谷歌稅”式執行，西班牙也很快跟進。然后，谷歌竟然表示因為付不起，旗下的谷歌新聞將退出西班牙。這真是十足的鐵公雞啊，到走了都不讓拔下一根毛。

4、雅虎如何避稅

雅虎避稅就更得精打細算了，以至于他們在拆分和股份轉讓的時候都要計較避稅的問題。為了完成與阿里“免稅拆分”的條件，他們甚至還要大費周章地成立一家新公司，以讓這筆交易金額可以悉數進入自己的口袋。與此同時，他們在日本也打算啟動類似的計劃，通過換股或者“追蹤股”的方式來避免高額稅金。

◆◆物流企業如何合理避稅

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1、物流企業納稅的基本情況

我國物流企業普遍繳納的稅種一般包括營業稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、教育費附加以及企業所得稅。其中，營業稅和企業所得稅是物流企業繳納的主要稅種。根據北京物流協會對該市物流企業的初步統計，營業稅占企業應繳納稅款總金額的60-70%，企業所得稅占到20%左右。物流企業繳納營業稅的主要稅目主要包括交通運輸業和服務業(代理、倉儲、裝卸及租賃等)，稅率分別為3%和5%。現在企業所得稅的基本稅率為25%。

我國現代物流業務尚處在起步階段，企業盈利水平不高，稅負相對較重。有關數據顯示，我國物流企業一般毛利率為4%-6%，稅后純利只有1%-3%。另外，在稅收方面存在營業稅的重復納稅問題，如在物流服務的總包服務、分包操作以及倉儲服務外包等情況下都存在重復繳納營業稅的問題。所以，如何合理避稅是企業應該考慮的現實問題。

2、合理避稅的基本方法

稅收籌劃的思路及方法很多，如充分利用稅收優惠政策、充分利用有伸縮性的 稅收條文等，通過選擇最佳投資地點、選擇最佳投資產業和行業、選擇最佳籌資方式、重組虧損公司、采用合適的資產計價方法和利用關聯公司轉移定價等，達到合法避稅的目的。

物流企業目前繳納的主要稅種是營業稅及企業所得稅。營業稅的稅收優惠相對較少。從2005年年底開始，國家稅務總局對部分物流企業進行營業稅差額納稅試點工作，目前有4批、394家物流企業進入試點范圍。由于這些企業的運輸和倉儲業務收入實行的是差額納稅，從而解決了營業稅重復納稅的問題，對其發展發揮了積極作用。積極爭取進入試點企業范圍，也是合理避稅的方法。如何根據企業的實際情況，針對企業所得稅進行納稅籌劃是我們考慮的重點。

◆◆設計公司如何合理避稅

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合理避稅，不僅可以增加公司收益，還可以提高公司在市場的競爭力。對于設計公司來說，找到一套好的合理避稅方法和技巧非常不易。

目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下：企業利潤征收25%的企業所得稅。根據利潤扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，收取20%的個人所得稅。

可能存在如下幾種方案稅務籌劃方案：

1.尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地，將所有業務轉移到新的稅收洼地;

2.通過利益或者其他費用輸送的方式，將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中。

◆◆投資公司如何合理避稅

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投資企業可通過投資方式進行合理避稅。投資方式選擇法是指納稅人利用稅法的有關規定，通過對投資方式的選擇，以達到減輕稅收負擔的目的。投資方式是指投資者以何種方式投資。一般包括現匯投資、有形資產投資、無形資產投資等方式。

投資方式選擇法要根據所投資企業的具體情況來具體分析。以中外合資經營企業為例，投資者可以用貨幣方式投資，也可以用建筑物、廠房、機械設備或其他物件、工業產權、專有技術、場地使用權等作價投資。為了鼓勵中外合資經營企業引進國外先進機械設備，稅法規定，按照合同規定作為外國合營者出資的機械設備、零部件和其他物料，合營企業以投資總額內的資金進口的機械設備、零部件和其他物料，以及經審查批準，合營企業以增加資本新進口的國內不能保證供應的機械設備、零部件和其他物料，可免征關稅和進口環節的增值稅。

無形資產雖不具有實物形態，但能給企業帶來經濟效益，甚至可創造出成倍或更多的超額利潤。無形資產是指企業長期使用而沒有實物形態的資產，它包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權、商譽等。投資者利用無形資產也可以達到避稅的目的。