“保證金及利息”涉稅問題？
收保證方違約，合同未執行，支付保證金方收到保證金及利息，是否要交增稅?還是可直接計收入交所得稅?
答：企業收取的保證金及利息過程中，并未向對方提供對應的增值稅應稅行為，收取的款項不屬于增值稅應稅收入。
__________
相關規定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》
第一條第二項規定不征收增值稅項目2.存款利息。
《中華人民共和國企業所得稅法》第六條第（五）項
利息收入，是指企業將資金提供他人使用，但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
答：企業收取的保證金及利息過程中，并未向對方提供對應的增值稅應稅行為，收取的款項不屬于增值稅應稅收入。
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相關規定：
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》
第一條第二項規定不征收增值稅項目2.存款利息。
《中華人民共和國企業所得稅法》第六條第（五）項
利息收入，是指企業將資金提供他人使用，但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。
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