我公司目前不是高新企業，但是有研發費用的支出，是需要有立項才能在科目里設置研發費用嗎？還是只要是研發費用就可以列支到研發費用科目，加計扣除有什么要求嗎？

答：第一、研發費用在會計核算中，需要根據不同的研發項目進行歸集，設置研發項目輔助賬，一般情況下是先立項，然后費用根據項目歸集；

第二、允許加計扣除研發費用包括：1、人員人工費用；2、直接投入費用；3、折舊費用；4、無形資產攤銷；5、.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費；6、其他相關費用；7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用；第三、研發費用加計扣除政策適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的企業。

__________

相關規定：

《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）

三、會計核算與管理

1.企業應按照國家財務會計制度要求，對研發支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發費用按研發項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發費用實際發生額。

企業在一個納稅年度內進行多項研發活動的，應按照不同研發項目分別歸集可加計扣除的研發費用。

2.企業應對研發費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

四、不適用稅前加計扣除政策的行業

1.煙草制造業。

2.住宿和餐飲業。

3.批發和零售業。

4.房地產業。

5.租賃和商務服務業。

6.娛樂業。

7.財政部和國家稅務總局規定的其他行業。

上述行業以《國民經濟行業分類與代碼（GB/4754-2011）》為準，并隨之更新。

五、管理事項及征管要求

1.本通知適用于會計核算健全、實行查賬征收并能夠準確歸集研發費用的居民企業。

2.企業研發費用各項目的實際發生額歸集不準確、匯總額計算不準確的，稅務機關有權對其稅前扣除額或加計扣除額進行合理調整。

3.稅務機關對企業享受加計扣除優惠的研發項目有異議的，可以轉請地市級（含）以上科技行政主管部門出具鑒定意見，科技部門應及時回復意見。企業承擔省部級（含）以上科研項目的，以及以前年度已鑒定的跨年度研發項目，不再需要鑒定。

《關于提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》財稅〔2018〕99號

為進一步激勵企業加大研發投入，支持科技創新，現就提高企業研究開發費用（以下簡稱研發費用）稅前加計扣除比例有關問題通知如下：

一、企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
“研發費用加計扣除”的企業所得稅問題？的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯系刪除）。我們專業提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。