由于相關(guān)報廢損失，根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，僅因為管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失才不可進項抵扣。

　　據(jù)此，上述報廢損失不屬于需要進項轉(zhuǎn)出的情形，故不需要做進項轉(zhuǎn)出。

　　另，上述存貨損失的企業(yè)所得稅稅前扣除，可以參考國家稅務(wù)總局公告2011年第25號第二十七條準(zhǔn)備相關(guān)資料進行稅前扣除。

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　　相關(guān)規(guī)定：

　　《增值稅暫行條例實施細(xì)則》

　　第二十四條條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）

　　第二十七條存貨報廢、毀損或變質(zhì)損失，為其計稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：

　　（一）存貨計稅成本的確定依據(jù)；

　　（二）企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；

　　（三）涉及責(zé)任人賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；

　　（四）該項損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，下同），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等。
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