關于境外費用涉及如勞務咨詢費、技術服務費、傭金、特許權使用費、代墊費用等境內外增值稅、企業所得稅如何判定需要根據具體的情況作出具體涉稅處理判斷。

　　境外費用支付涉稅處理方式從如下幾點出發：

　　一、及時留存境外合同并進行稅務備案

　　根據《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2016年第29號）相關內容：納稅人發生本辦法第二條所列跨境應稅行為，除第（九）項、第（二十）項外，必須簽訂跨境銷售服務或無形資產書面合同。否則，不予免征增值稅。

　　因此企業應建立業財融合的管理理念，通過合理設置業務流程，便于財務管理人員及時獲知境外項目調試服務談簽情況，及時將生效合同在稅務機關進行備案。

　　二、合規開具相關發票

　　根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）相關內容：提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市、區）名稱及項目名稱。此外免稅收入不得開具增值稅專用發票。

　　因此企業財務管理人員應當合規開具調試服務發票，防止給購買方及自身造成違反發票管理規定的涉稅風險。

　　三、準確進行會計核算

　　根據《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2016年第29號）相關內容：納稅人發生跨境應稅行為免征增值稅的，應單獨核算跨境應稅行為的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額。

　　因此企業財務管理人員應在項目實施前做好境外調試項目的預算及核算實施方案，準確歸集、分攤相應的項目成本，并將對應的增值稅進項稅做轉出處理。

　　特別需要關注的是根據《增值稅暫行條例實施細則》相關規定，免稅項目不得抵扣的進項稅，不包括既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱“免稅”）項目的固定資產。因此對于非僅有免稅業務的企業而言，固定資產所對應的進項稅額不屬于需要轉出的范圍。

　　四、準確填列增值稅申報表

　　境外核電項目調試業務當月發生的銷售額，應當填列至增值稅納稅申報表附列資料（一）第19行免稅服務欄目。并在增值稅減免稅申報明細表中的免稅項目部分填列免征增值稅項目及免稅銷售額等內容。

　　五、加強稅企信息溝通

　　隨著稅務管理“放管服”的持續推進，越來越多的稅務審批事項轉為備案事項，甚至直接采取以填列申報表視同進行備案的方式，企業財務管理人員針對涉稅事項的職業判斷愈加重要，為提高享受稅收優惠政策的確定性，夯實后續管理的質量，建議企業在享受相關增值稅免稅政策之前，保持與主管稅務機關的信息溝通，主動咨詢政策的適用性及注意事項。

　　相信隨著巴基斯坦K2/K3項目的建成投運，中國自主三代核電“華龍一號”將會落戶更多的國家和地區，有效的稅務合規管理，將為企業“走出去”走得更穩提供堅實管理支撐。 常見境外費用支付涉稅處理方式的詳細內容就介紹到這里（內容來自網絡侵權聯系刪除）。我們專業提供代辦注冊公司、工商注冊、公司變更注銷等服務；劉經理18729020067(微信電話同)。