年度匯算清繳來了，一些老總是否又有點兒藍廋香菇了？不要擔心，今日給大伙兒梳理了2017年度所得稅年度匯算清繳網絡熱點常見問題!您一定會喜愛的！

一、所得稅-有關測算應繳稅收入額的難題

1、因設備維修臨時停工，停工期內產生的固資折舊費能夠抵扣嗎?

答： 公司臨時停工期內的機械設備不屬于售后回租方法租入的財產，折舊費可在抵扣

2、公司融資租賃業務方法租入的機械設備，股權融資租費能夠在稅前一次性扣減嗎?

答：融資租賃業務方法租入固資產生的租費開支，依照要求組成融資租入固資使用價值的一部分理應獲取折舊費，分期付款扣減。

3、公司轉讓的無形資產攤銷，承諾使用年限為5年，是不是也必須按十年來開展攤銷費?

答： 轉讓的無形資產攤銷，相關法律法規或是合同書承諾了使用年限的，能夠依照要求或是承諾的使用年限分期付款攤銷費。不然攤銷費期限不可小于十年。

4、公司籌備期的花費開支是不是記入本期虧本?

答：公司從業生產運營以前開展籌備主題活動期內產生籌備花費開支，不可測算為本期的虧本。能夠挑選在逐漸運營的當初一次性扣減，或是是計入長期性攤銷費平攤在各年扣減。

5、公司為退休職工交納的填補社會養老保險、填補醫保在所得稅稅前能夠扣減嗎?

答：因退休職工不屬于文檔要求的在本公司就職或是受聘的職工，因此企業支付的這一部分花費不可以在公司個人所得抵扣。

6、公司完工的房子早已逐漸應用，可是工程進度款中有一些稅票還沒領，是按稅票憑據計提折舊或是按合同書的額度記提呢?

答：公司固資交付使用后，因為工程項目賬款并未付清未獲得全額的稅票的，可暫按合同條款的額度記入固資計稅依據計提折舊，待稅票獲得后開展調節。但此項調節應在固資交付使用后12個月內開展。

7、公司統一給員工體檢，產生的花費能不能抵扣?

答： 員工體檢花費能夠依照員工福利費的有關要求在抵扣。

8、我公司的工資管理制度要求對在職人員每月補助差旅費150元，與薪水一并派發，我想問一下應做為福利費用或是工資薪金所得開支抵扣?

答：您公司派發的差旅費補助因為是依照公司員工工資薪金所得規章制度、固定不動與工資薪金所得一起派發的非營利補助，理應做為工資薪金所得開支在抵扣。

9、公司因為資產艱難，沒法付款在今年的的房租，經與出租人商議，承諾2020年一并付款，那麼該筆沒有付款的房租能不能在個人所得抵扣?怎樣扣減?

答：假如公司在年度匯算清繳前獲得合理憑據則能夠立即在抵扣，假如年度匯算清繳完畢后才獲得合理憑據，則必須依照國稅總局公示2012年第15號文檔的規定，由公司作出重點申請及表明后，準許追補至該新項目產生本年度測算扣減。

10、公司的無形資產攤銷攤銷費期限是怎樣要求的?

答：無形資產攤銷依照直線法測算的攤銷費用，準許扣減。無形資產攤銷的攤銷費期限不可小于十年。公司購入的手機軟件，其折舊費或攤銷費期限能夠適度減少，最短能為2年(含)。

二、所得稅-應納稅所得額

1、公司現享有15%的高新科技所得稅特惠征收率，現提前準備銷戶，清算所得可用哪些征收率?能不能按特惠征收率交納所得稅?

答：公司在結算期內做為一個單獨的繳稅本年度，清算所得應按照25%的法律規定征收率交納所得稅。

三、所得稅-稅收優惠政策

1、稅務總局〔2015〕119號中的公司合乎本通告要求的研發支出加計標準而在2016年1月1日之后未立即享有此項稅收優惠政策的，能夠追朔享有并執行辦理備案辦理手續，追朔限期最多為三年。是不是包含2016年以前合乎稅務總局〔2015〕119號要求標準但未申請辦理享有的?

答：稅務總局〔2015〕119號要求自2016年1月1日起實行。因而，2015年及其他應付款不可以按通篇的要求享有。

2、公司從業集成電路芯片生產制造，購買機器設備既合乎稅務總局〔2012〕27號又合乎國稅總局公示2015年第68號加速折舊政策優惠，我想問一下怎樣享有特惠?

答：可由公司挑選在其中一項加速折舊政策優惠實行，且一經挑選，不可更改。

3、我公司產生的與產品研發主題活動有關的旅差費、會議費能夠享有加計現行政策嗎？

答：能夠，但不可超出該新項目可加計研發支出總金額的10%。

4、什么領域不可以可用科學研究開發設計花費稅前加計現行政策?

答： 1.香煙加工制造業;2.酒店住宿和飲食業;3.批發和零售業;4.房地產行業;5.租用和商務服務業;6.服務業;7.國家財政部和國稅總局要求的別的行業。

5、公司既合乎高新科技公司的標準，又合乎高新技術企業的政策優惠，是不是能夠累加享有?

答：居民企業被評定為高新科技公司，與此同時又合乎手機軟件制造業企業和集成電路芯片制造業企業按時遞減征繳所得稅優惠政策的，該居民企業的企業所得稅稅率能夠挑選可用高新科技公司的15%征收率，還可以挑選按照25%的法律規定征收率遞減繳稅，但不可以享有15%征收率的遞減繳稅。

6、我公司是一家發售公司，假如推行加速折舊稅收優惠政策現行政策，可能危害公司當初的財務指標分析，能不能挑選不推行加速折舊現行政策？

答：公司依據本身生產運營必須，也可挑選不推行加速折舊現行政策

7、享有所得稅免稅、減免優惠政策的出讓5年之上非獨享批準所有權的技術性有哪些限定標準?

答：公司轉讓滿足條件的5年之上非獨享批準所有權的技術性，僅限于其有著使用權的技術性。技術性使用權的所有權由國務院辦公廳行政部門主管機構明確。在其中，專利權由國家專利局明確所有權;國防安全專利權由總裝備部明確所有權;計算機技術著作權由國家文化部明確所有權;集成電路芯片布圖設計方案專利申請權由國家專利局明確所有權;植物新品種權由財政部明確所有權;生物技術優良品種由我國食藥監監管質監總局明確所有權。自2015年10月1日起實施。執行生效日，公司轉讓5年之上非獨享批準所有權確定的轉讓技術收益，按本公示實行。

8、享有“兩免三減半”特惠的高新技術企業，如在享有政策優惠期內，有的本年度虧本，享有特惠的時間是不是能夠延期?

答：高新技術企業的盈利本年度，就是指高新技術企業逐漸生產運營后，第一個應繳稅收入額超過零的繳稅本年度，包含對所得稅推行查賬征收方法的繳稅本年度。高新技術企業享有按時增值稅免稅特惠的限期理應持續測算，不可因正中間產生虧本或別的緣故而中斷。

9、公司有所設研發部，殊不知一部分科學研究開發設計新項目有聘請工作人員參加，該一部分付款的勞務報酬是不是能夠開展加計?

答：自2016年1月1日起，公司立即從業產品研發主題活動工作人員的工資薪金所得、基本上養老保險金、基本上醫保費、失業保險費、工傷險費、生育保險費和公積金，及其聘請研發人員的勞務報酬未產生無形資產攤銷記入損益類的，在按照規定按實扣減的基本上，依照年度具體本年利潤的50%，從年度應繳稅收入額中扣減;產生無形資產攤銷的，依照無形資產攤銷成本費的150%在稅前攤銷費。

10、合乎企業技術創新開發設計花費稅前加計的研發人員范疇是啥?

答：公司立即從業產品研發主題活動工作人員包含科學研究工作人員、專業技術人員、輔助工作人員。公司聘請研發人員就是指與本公司簽署勞務用工協議書(合同書)和臨時性聘請的科學研究工作人員、專業技術人員、輔助工作人員。

適用2016年度及之后本年度所得稅年度匯算清繳?！?/span>